代理記賬流程：

1、與客戶簽訂代理記賬的合同，確定我們代理的業(yè)務(wù)范圍，需要達(dá)到的目的，和客戶溝通確認(rèn)公司總的稅負(fù)率范圍，確定國(增值稅報稅時間、企業(yè)所得稅報稅)、地稅(附加稅)的申報時間，稅種。

2、月初到客戶那里拿上個月需要做賬的原始票據(jù)(包括：原始憑證、銀行回單、銀行對賬單)，簽資料交接單;如果有發(fā)票需要簽發(fā)票交接單，確認(rèn)發(fā)票系統(tǒng)5號前是否進(jìn)行了抄報稅，進(jìn)項專票需要向出納確認(rèn)該票是否認(rèn)證、銷項發(fā)票要求出納提供給客戶的發(fā)票聯(lián)的電子照片。

3、做賬前的準(zhǔn)備工作

(1)、根據(jù)拿到的發(fā)票記賬聯(lián)和出納提供的給客戶的發(fā)票聯(lián)電子照片一一核對，主要關(guān)注發(fā)票代碼、號碼、貨物名稱、金額是否一致，防止發(fā)票聯(lián)次單獨開具，給客戶的聯(lián)次和自己做賬的金額、項目不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險;進(jìn)項票如果金額較大可以到國、地稅局的發(fā)票系統(tǒng)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/span>

(2)、拿到的原始票據(jù)區(qū)分做內(nèi)賬、外賬。做外賬的費用票必須是認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票、收入必須是必須是已經(jīng)給客戶開了發(fā)票、庫存商品必須有供應(yīng)商開過來的正規(guī)發(fā)票，工資需要有工資單和付工資的憑證、財務(wù)費用必須有銀行的回單，其余的只能做內(nèi)賬。

(3)、拿出上個月的財務(wù)報表、報稅資料、報稅盤。

4、開始做賬

(1)、若為新成立的公司或以前拿手工做的賬，則需要建立賬套，錄入期初余額開始做賬，期初的各科目的數(shù)字一定要準(zhǔn)確無誤;

(2)、一般餐費發(fā)票，如果預(yù)測公司最近一段時間都沒有收入，做在福利費用里面，因為年度的企業(yè)所得稅匯算清繳是招待費是按收入的千分之五和招待費發(fā)生額的60%來扣除的，超過部分需要納稅調(diào)增，福利費是不超過工資薪金總額的14%準(zhǔn)許扣除;

(3)、油費、過路費、停車費、車輛的維修費發(fā)票，需要車輛屬于公司名下或是公司與車輛的持有人簽訂車輛租賃協(xié)議才能報銷，目前這點公司代帳的這幾家還沒有做好;

(4)、房租列支必須有地稅局代開的房租發(fā)票，目前這點代賬的幾家也沒有開發(fā)票，房租還在列支，到時候要集中起來一起開發(fā)票;

(5)、其他費用發(fā)票必須抬頭為公司全稱;

(6)、已開發(fā)票的必須做收入、未開發(fā)票但款已回對公賬戶的，要和客戶確認(rèn)后期是否開發(fā)票，若開發(fā)票先做預(yù)收賬款，后期開出發(fā)票后沖預(yù)收賬款，做收入、若不開發(fā)票做其他應(yīng)付款，年底前沖回(要杜絕這種情況發(fā)生，會有隱匿收入的稅務(wù)風(fēng)險);

(7)、做完以上的步驟后，根據(jù)一定的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本(一般通過月末一次加權(quán)平均)、結(jié)轉(zhuǎn)損益、審核、過賬完成賬務(wù)處理，填寫《會計處理納稅申報復(fù)檢表》，打印財務(wù)報表，進(jìn)行國、地稅的報稅處理、打印記賬憑證、報稅資料存檔。

5、當(dāng)月的賬務(wù)稅務(wù)完成后，下月月初和客戶交接已經(jīng)完成的記賬憑證，和拿上個月的原始單據(jù)。