關(guān)于青島注銷公司時需要做的賬務(wù)處理
一、企業(yè)注銷前,應(yīng)該先成立清算組進(jìn)入清算。
企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為:編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表;核算清算費(fèi)用;核算變賣財(cái)產(chǎn)物資的損益;核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán),清償債務(wù)及損益;核算彌補(bǔ)以前年度虧損;核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配;編制清算損益表,清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。
二、賬務(wù)處理
1. 終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負(fù)債表,和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。
2.清算費(fèi)用:清算組成員的各類報(bào)酬及財(cái)產(chǎn)變賣,債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費(fèi)用。
(1)支付清算費(fèi)用
借:清算費(fèi)用
貸:銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目
(2)結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用
借:清算損益
貸:清算費(fèi)用
3.核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理
(1)經(jīng)清查,原材料盤盈時
借:原材料
貸:清算損益
(2)將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部攤銷
借:清算損益
貸:無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等
(3)固定資產(chǎn)拍賣得收入
借:銀行存款
借:累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
貸:清算損益
(4)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶
借:清算損益
貸:利潤分配--未分配利潤
企業(yè)注銷流程及相關(guān)的會計(jì)處理,請收好
4.核算收回債權(quán),清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理
(1)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)收賬款確系無法收回。
借:清算損益
貸:應(yīng)收賬款
(2)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)付賬款確系無法清償。
借:應(yīng)付賬款
貸:清算損益
(3)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。
借:清算損益
5.核算彌補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理
(1)用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損
借:盈余公積--一般盈余公積
(2)繳納清算年度所得稅
借:利潤分配--未分配利潤
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款
(3)核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的賬務(wù)處理。將清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本的份額,在各個所有者之間進(jìn)行分配
借:資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤
貸:現(xiàn)金、銀行存款
6.編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表
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